इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) दाखिल करने और अपना टैक्स रिफंड सुरक्षित प्राप्त करने के लिए Form 26AS सबसे महत्वपूर्ण विधिक दस्तावेज है। कंपनी द्वारा वेतन पर काटा गया टीडीएस (Section 192), बैंकों द्वारा एफडी व बचत ब्याज पर काटा गया टीडीएस (Section 194A), एडवांस टैक्स, संपत्ति खरीद-बिक्री (Form 26QB), और विभाग द्वारा जारी किए गए टैक्स रिफंड का TRACES (tdscpc.gov.in) और incometax.gov.in से आधिकारिक सत्यापन व डाउनलोड प्रक्रिया यहाँ समझें।
TRACES (TDS Reconciliation Analysis and Correction Enabling System) भारत सरकार के केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (CBDT) द्वारा संचालित एक अत्यंत सुरक्षित और स्वचालित वेब-आधारित मंच (Web Portal) है, जिसका प्रबंधन आयकर विभाग के सेंट्रलाइज्ड प्रोसेसिंग सेल (CPC-TDS), वैशाली, गाजियाबाद द्वारा किया जाता है।
Form 26AS को आयकर अधिनियम 1961 की धारा 203AA और आयकर नियम 1962 के नियम 31AB (Rule 31AB) के तहत प्रत्येक पैन (PAN) धारक के लिए तैयार किया जाने वाला आधिकारिक वार्षिक समेकित कर विवरण (Annual Tax Statement) कहा जाता है। यह भारत के प्रत्येक करदाता की कर-कुंडली है।
जब भी कोई नियोक्ता (Employer) आपके वेतन से टीडीएस काटता है, बैंक आपकी एफडी या बचत ब्याज से टैक्स काटता है, कोई खरीदार आपकी संपत्ति से 1% टीडीएस काटता है, या आप स्वयं एडवांस टैक्स जमा करते हैं, तो वे सभी राशियां भारतीय रिजर्व बैंक (RBI) के माध्यम से सरकारी खजाने में जमा होती हैं और चालान का विवरण आपके पैन नंबर के साथ TRACES सर्वर पर लिंक हो जाता है। Form 26AS ही वह कानूनी साक्ष्य है जिसके आधार पर आयकर विभाग आपको ITR में टैक्स क्रेडिट या रिफंड प्रदान करता है।
आयकर कानूनों के अनुसार, "जो टैक्स Form 26AS में दिखेगा, केवल उसी का क्रेडिट मिलेगा।" यदि आपकी सैलरी स्लिप या बैंक सर्टिफिकेट में यह लिखा है कि टीडीएस कट चुका है, लेकिन वह Form 26AS में दिखाई नहीं दे रहा है, तो विभाग उस राशि को नहीं मानेगा और आपके नाम पर टैक्स डिमांड (Demand Notice) जारी कर दी जाएगी। इसलिए ITR भरने से पहले 26AS का मिलान करना जीवन-मरण का प्रश्न होता है।
Form 26AS एक अत्यंत व्यवस्थित और सुगठित दस्तावेज है जिसे कई भागों (Parts) में विभाजित किया गया है। हर भाग का अपना अलग वित्तीय और कर-सम्बन्धी महत्व है:
अक्सर वेतनभोगी कर्मचारी यह मानते हैं कि उनके हाथ में नियोक्ता द्वारा दिया गया Form 16 ही अंतिम सत्य है। परंतु कानूनी दृष्टि से स्थिति बिल्कुल भिन्न है:
आयकर विभाग के ई-फाइलिंग पोर्टल से Form 26AS डाउनलोड करना पूर्णतः निःशुल्क और सुरक्षित है। नीचे दी गई प्रक्रिया का पालन करें:
incometax.gov.in पर जाएं और "Login" पर क्लिक करें। यूजर आईडी में अपना पैन कार्ड नंबर (PAN) डालें, पासवर्ड दर्ज करें और सुरक्षित लॉगिन करें।
शीर्ष मेनू में "e-File" पर जाएं, फिर "Income Tax Returns" पर कर्सर रखें और ड्रॉपडाउन में "View Form 26AS" पर क्लिक करें।
एक डिस्क्लेमर स्क्रीन आएगी जो बताएगी कि आपको TDS-CPC (TRACES) पोर्टल पर ले जाया जा रहा है। "Confirm" बटन पर क्लिक करें। TRACES पोर्टल खुलने पर नियम व शर्तों के चेकबॉक्स पर टिक करके "Proceed" दबाएं।
पेज पर नीचे "Click View Tax Credit (Form 26AS) to view your Form 26AS" पर क्लिक करें। अब ड्रॉपडाउन से Assessment Year (AY) चुनें (जैसे FY 2024-25 के लिए AY 2025-26 चुनें)। "View As" में "HTML" चुनें।
पहले "View / Download" बटन पर क्लिक करें जिससे पूरा विवरण स्क्रीन पर लोड हो जाएगा। इसके बाद ठीक बगल में सक्रिय हुए "Export as PDF" बटन पर क्लिक करें। आपका आधिकारिक Form 26AS पीडीएफ प्रारूप में डाउनलोड हो जाएगा।
यदि आपके पास इनकम टैक्स ई-फाइलिंग पोर्टल का पासवर्ड नहीं है या आप पासवर्ड भूल गए हैं, तो भी आप अपने बैंक की इंटरनेट बैंकिंग (Net Banking) के ज़रिए सीधे Form 26AS देख सकते हैं। भारतीय रिजर्व बैंक और सीबीडीटी ने 30 से अधिक प्रमुख बैंकों को इसके लिए अधिकृत किया है:
TRACES पोर्टल से डाउनलोड की गई PDF फाइल को जब आप खोलते हैं, तो वह पासवर्ड मांगती है। इसके पासवर्ड का नियम AIS से अलग और बहुत सरल होता है:
सटीक उदाहरण:
• यदि आपकी जन्मतिथि 9 जून 1982 है (09/06/1982), तो पासवर्ड होगा: 09061982
• यदि आपकी जन्मतिथि 1 जनवरी 1995 है (01/01/1995), तो पासवर्ड होगा: 01011995
नोट: AIS में पैन + जन्मतिथि दोनों लगते हैं, लेकिन Form 26AS में पैन नहीं डालना होता; केवल 8 अंकों की जन्मतिथि ही इसका पासवर्ड होती है।
लाखों करदाताओं को हर साल आयकर विभाग से टैक्स मिसमैच (TDS Mismatch Notice) का सामना करना पड़ता है। इसके 5 सबसे सामान्य कारण और उनका सटीक समाधान निम्नलिखित है:
बैंक या कंपनी के एकाउंटेंट ने टीडीएस काटते समय गलती से पैन का एक अक्षर गलत दर्ज कर दिया। इससे टीडीएस किसी अन्य व्यक्ति के 26AS में चला जाता है।
समाधान: डिडक्टर को पैन कार्ड की प्रति दें और उनसे TRACES पर PAN Correction Return दाखिल करने का अनुरोध करें।
कंपनी ने सैलरी स्लिप में टीडीएस काटा, लेकिन वित्तीय संकट के कारण सरकारी खजाने में चालान जमा नहीं किया।
समाधान: कंपनी के मानव संसाधन (HR) या प्रबंधन को औपचारिक पत्र भेजें। धारा 201 के तहत यह दंडनीय अपराध है।
बैंकों ने 31 मई तक अंतिम तिमाही का टीडीएस रिटर्न फाइल नहीं किया, जिससे जून के पहले सप्ताह तक 26AS अपडेट नहीं होता।
समाधान: जून के दूसरे सप्ताह (15 जून) तक प्रतीक्षा करें; उसके बाद ही ITR दाखिल करें।
चालान भरते समय करदाता या डिडक्टर ने गलती से चालू वर्ष के बजाय पिछला या अगला मूल्यांकन वर्ष चुन लिया।
समाधान: अपने क्षेत्राधिकार वाले असेसिंग ऑफिसर (AO) को चालान संशोधन (Challan Correction) हेतु आवेदन दें।
आयकर अधिनियम की धारा 194-IA के तहत जब भी कोई व्यक्ति ₹50 लाख या उससे अधिक मूल्य की अचल संपत्ति (मकान, दुकान, प्लॉट) खरीदता है, तो खरीदार के लिए यह अनिवार्य है कि वह विक्रेता (Seller) को भुगतान करते समय 1% टीडीएस काटकर सरकार के खाते में जमा करे:
बहुत से करदाता वित्तीय वर्ष समाप्त होते ही (अप्रैल या मई की शुरुआत में) जल्दबाजी में अपना ITR दाखिल कर देते हैं और बाद में पछताते हैं। Form 26AS का अपडेट कैलेंडर समझें:
💡 सीए की सलाह: कभी भी 15 जून से पहले ITR दाखिल न करें। 15 जून के बाद ही Form 26AS और AIS में आपके पूरे 12 महीनों का टीडीएस और बैंक ब्याज पूर्णतः अपडेट होता है। समय से पहले दाखिल करने पर छूटे हुए ब्याज या टीडीएस के कारण स्क्रूटनी नोटिस आ सकता है।
कई बार बेईमान नियोक्ता कर्मचारियों के वेतन से टीडीएस काट लेते हैं लेकिन उसे सरकार के खाते में जमा नहीं करते। ऐसे मामलों में करदाता कर्मचारियों की सुरक्षा के लिए आयकर अधिनियम की धारा 205 (Section 205) एक मजबूत कानूनी ढाल है:
धारा 205 में स्पष्ट प्रावधान है कि "जहाँ किसी आय के स्रोत पर कर काट लिया गया है, वहाँ उस करदाता से उस कर की दोबारा मांग नहीं की जा सकती।" विभिन्न उच्च न्यायालयों (जैसे दिल्ली और बॉम्बे हाईकोर्ट) ने फैसला सुनाया है कि यदि कर्मचारी के पास सैलरी स्लिप या बैंक स्टेटमेंट है जिसमें टीडीएस कटा दिख रहा है, तो आयकर विभाग कर्मचारी को परेशान नहीं कर सकता। विभाग को उस बकाये की वसूली सीधे नियोक्ता (Employer) से करनी होगी।
करदाताओं, व्यापारियों और कर्मचारियों द्वारा Form 26AS और TRACES के बारे में सबसे ज्यादा पूछे जाने वाले प्रश्नों के प्रामाणिक उत्तर:
JanSarkari.com एक स्वतंत्र नागरिक जनसूचना एवं शैक्षिक मार्गदर्शन मंच है। इसका संचालन भारत सरकार के वित्त मंत्रालय, केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (CBDT), आयकर विभाग अथवा CPC-TDS (TRACES) द्वारा नहीं किया जाता है। इस लेख का एकमात्र उद्देश्य करदाताओं, वेतनभोगी कर्मचारियों, व्यापारियों और विद्यार्थियों को आयकर अधिनियम 1961 की धारा 203AA, नियम 31AB, Form 26AS डाउनलोड, टीडीएस क्रेडिट सत्यापन और TRACES पोर्टल की प्रामाणिक, सरल व निष्पक्ष जानकारी प्रदान करना है। अपने टीडीएस सुधार, टैक्स गणना और ITR फाइलिंग के लिए हमेशा आयकर विभाग के आधिकारिक पोर्टल (incometax.gov.in व tdscpc.gov.in) का संदर्भ लें अथवा अपने अधिकृत चार्टर्ड एकाउंटेंट (CA) या कर सलाहकार से विधिक परामर्श प्राप्त करें।
आयकर विभाग के आधिकारिक ई-फाइलिंग पोर्टल (incometax.gov.in) पर जाएं और अपने 10-अंकीय पैन (PAN) तथा पासवर्ड से लॉगिन करें।
शीर्ष मेनू में "e-File" टैब पर कर्सर ले जाएं, फिर "Income Tax Returns" सब-मेनू में जाकर "View Form 26AS" विकल्प पर क्लिक करें।
स्क्रीन पर एक डिस्क्लेमर पॉप-अप आएगा; "Confirm" पर क्लिक करें जो आपको सीधे आयकर विभाग के TRACES (tdscpc.gov.in) पोर्टल पर ले जाएगा।
TRACES पोर्टल पर "I agree..." चेकबॉक्स पर टिक मार्क करके "Proceed" बटन पर क्लिक करें।
पेज के नीचे दिए गए नीले लिंक "Click View Tax Credit (Form 26AS) to view your Form 26AS" पर क्लिक करें।
संबंधित मूल्यांकन वर्ष (Assessment Year - जैसे 2026-27 या 2025-26) का चयन करें और View As में "HTML" या "Text" चुनें।
"View / Download" बटन पर क्लिक करें; स्क्रीन पर विवरण लोड होने के बाद "Export as PDF" पर क्लिक करके अपना आधिकारिक फॉर्म 26AS सुरक्षित डाउनलोड करें।
Form 26AS आयकर अधिनियम 1961 की धारा 203AA के तहत जारी किया जाने वाला वार्षिक कर विवरण (Annual Tax Statement) है। इसमें यह आधिकारिक प्रमाण दर्ज होता है कि आपकी कंपनी, बैंक, किराएदार या ग्राहकों ने आपकी आय में से कितना TDS/TCS काटा है और उसे केंद्र सरकार के खजाने में जमा किया है या नहीं। यदि आपके Form 16 में टीडीएस दिख रहा है लेकिन Form 26AS में नहीं दिख रहा, तो आयकर विभाग आपको उस टीडीएस का कोई क्रेडिट या रिफंड नहीं देगा और उल्टा टैक्स नोटिस भेज देगा।
TRACES पोर्टल से डाउनलोड की गई Form 26AS की PDF फाइल पासवर्ड से सुरक्षित होती है। इसका पासवर्ड करदाता की जन्मतिथि (Date of Birth) होती है, जिसे बिना किसी स्पेस, स्लैश या हाइफन के DDMMYYYY प्रारूप में डालना होता है। उदाहरण के लिए, यदि आपकी जन्मतिथि 5 मार्च 1985 है, तो पासवर्ड होगा: 05031985। कंपनियों या फर्मों के लिए पासवर्ड उनकी निगमन तिथि (Date of Incorporation) होती है।
Form 16 आपके नियोक्ता (कंपनी) द्वारा जारी किया जाने वाला वेतन और टीडीएस प्रमाण पत्र है, जबकि Form 26AS भारत सरकार के आयकर विभाग (TRACES) द्वारा सीधे आपके पैन से जुड़ा आधिकारिक टैक्स लेजर है। Form 16 में केवल एक कंपनी का ब्योरा होता है, जबकि Form 26AS में सभी कंपनियों, सभी बैंकों की एफडी/बचत ब्याज, एडवांस टैक्स, सेल्फ असेसमेंट टैक्स और टैक्स रिफंड का समेकित (Consolidated) ब्योरा दर्ज होता है। दोनों में अंतर होने पर आयकर विभाग केवल Form 26AS को ही अंतिम सत्य मानता है।
इसके मुख्य रूप से 3 कारण होते हैं: (1) डिडक्टर (कंपनी/बैंक) ने टीडीएस काट लिया लेकिन सरकार के खाते में चालान जमा नहीं किया। (2) डिडक्टर ने अपनी तिमाही टीडीएस रिटर्न में आपका पैन नंबर गलत दर्ज कर दिया। (3) डिडक्टर ने अभी तक तिमाही रिटर्न दाखिल नहीं की है। समाधान: तुरंत अपने नियोक्ता या बैंक शाखा के वित्त विभाग से संपर्क करें और उन्हें "TDS Correction Return" दाखिल करने को कहें। जैसे ही वे सुधार करेंगे, 7 से 10 दिनों में Form 26AS में आपका टीडीएस दिखने लगेगा।
Form 26AS हर तिमाही में डिडक्टरों द्वारा टीडीएस रिटर्न (TDS Returns) फाइल करने के बाद अपडेट होता है। चारों तिमाहियों की रिटर्न फाइलिंग की अंतिम तिथियां हैं: Q1 (अप्रैल-जून) - 31 जुलाई, Q2 (जुलाई-सितंबर) - 31 अक्टूबर, Q3 (अक्टूबर-दिसंबर) - 31 जनवरी, और Q4 (जनवरी-मार्च) - 31 मई। अतः पूरे वित्तीय वर्ष का पूर्ण और अंतिम Form 26AS सामान्यतः 5 से 15 जून के बीच पूरी तरह अपडेट होता है।
हाँ, बिल्कुल। भारत के 30 से अधिक प्रमुख बैंक (जैसे SBI, HDFC, ICICI, PNB, Axis, Bank of Baroda आदि) अपनी नेट बैंकिंग में सीधा "View Form 26AS" का विकल्प देते हैं। नेट बैंकिंग में लॉगिन करके "Tax Center" या "View Tax Credit" पर क्लिक करने पर आप बिना ई-फाइलिंग पासवर्ड के सीधे TRACES पोर्टल पर ऑथेंटिकेट होकर अपना 26AS देख और डाउनलोड कर सकते हैं।
यदि आपने ₹50 लाख से अधिक की अचल संपत्ति खरीदी या बेची है, तो धारा 194-IA के तहत खरीदार द्वारा काटा गया 1% टीडीएस Form 26AS के Part A2 (विक्रेता के लिए) और Part F (खरीदार के लिए) में दिखता है। इसके चालान और प्रमाण पत्र को Form 26QB कहा जाता है, जिसे TRACES पोर्टल से ही डाउनलोड किया जाता है।
Financial Year (वित्त वर्ष) वह वर्ष होता है जिसमें आपने आय अर्जित की और जिस दौरान टीडीएस काटा गया (जैसे 1 अप्रैल 2024 से 31 मार्च 2025 = FY 2024-25)। Assessment Year (मूल्यांकन वर्ष) उस वित्तीय वर्ष से ठीक अगला वर्ष होता है जिसमें उस आय पर टैक्स का मूल्यांकन और ITR दाखिल किया जाता है। अतः FY 2024-25 का Form 26AS देखने के लिए आपको पोर्टल पर Assessment Year 2025-26 चुनना होगा।
Part C में करदाता द्वारा स्वयं जमा किए गए करों का ब्योरा होता है—जैसे एडवांस टैक्स (Advance Tax) और सेल्फ असेसमेंट टैक्स (Challan ITNS 280), जिसमें बैंक का BSR कोड, चालान संख्या और जमा तिथि दर्ज होती है। Part D में आयकर विभाग द्वारा संबंधित वर्ष में आपके बैंक खाते में भेजा गया टैक्स रिफंड और उस पर आयकर धारा 244A के तहत दिया गया ब्याज प्रदर्शित होता है।
आप tdscpc.gov.in पर जाकर "Register as New User > Taxpayer" पर क्लिक करें। अपना पैन, जन्मतिथि, नाम दर्ज करें और पिछले 3 वर्षों में से किसी एक तिमाही में कटे टीडीएस या चालान का ब्योरा डालकर सत्यापन करें। रजिस्ट्रेशन के बाद आपको TRACES पर लॉगिन करने की सीधी सुविधा मिल जाती है जहाँ से आप Form 16B (प्रॉपर्टी TDS), Form 16C (किराया TDS) और ग्रीवेंस दर्ज कर सकते हैं।
बिना किसी रुकावट के सीधे सरकारी वेबसाइट पर जाने के लिए नीचे दिए गए बटन पर क्लिक करें।
नोट: किसी भी सरकारी सेवा के लिए हमेशा आधिकारिक वेबसाइट का ही उपयोग करें।
JanSarkari.com आपको सही और सटीक जानकारी प्रदान करने का प्रयास करता है। यदि आपको TRACES (Form 26AS TDS) से जुड़ी कोई समस्या है, तो आप संबंधित विभाग के हेल्पलाइन नंबर पर संपर्क कर सकते हैं।